Cómo se calcula el IRPF paso a paso: de tu sueldo a la cuota (2026)
Del salario bruto a la cuota líquida en ocho pasos: gastos, reducciones, base liquidable, mínimo personal, escalas estatal y autonómica y deducciones.
El IRPF parece complicado porque tiene muchas piezas, pero la mecánica es siempre la misma. Estos son los pasos, con las cifras de 2026 y un ejemplo de 30.000 € brutos en Madrid.
1. Rendimientos íntegros
Todo lo que cobras por tu trabajo: salario, pagas extra, complementos, retribución en especie. Si tienes varios pagadores, se suman todos. Ejemplo: 30.000 €.
2. Gastos deducibles y rendimiento neto
- Cotizaciones a la Seguridad Social: el 6,50 % del salario en 2026 (1.950 € en el ejemplo).
- Otros gastos: 2.000 € fijos (más 2.000 € por movilidad geográfica o 3.500 / 7.750 € por discapacidad).
- Reducción por rendimientos del trabajo: 7.302 € si el salario menos cotizaciones no llega a 14.852 €, y decreciente hasta desaparecer en 19.747,50 €. Con 30.000 € no se aplica.
Rendimiento neto: 30.000 − 1.950 − 2.000 = 26.050 €.
3. Base imponible general y del ahorro
A los rendimientos del trabajo se suman los de actividades económicas, los alquileres y las imputaciones de renta: es la base imponible general. Los intereses, dividendos y ganancias patrimoniales van a la base del ahorro, que tributa con su propia escala (del 19 % al 30 %).
4. Reducciones y base liquidable
De la base imponible general se restan las reducciones: 3.400 € por tributación conjunta con el cónyuge (2.150 € en monoparentales), las aportaciones a planes de pensiones (hasta 1.500 €, o 10.000 € con aportaciones de la empresa) y las pensiones compensatorias. El resultado es la base liquidable general. En el ejemplo, sin reducciones: 26.050 €.
5. Mínimo personal y familiar
Es la renta que no tributa. Estatal: 5.550 € por contribuyente; 2.400, 2.700, 4.000 y 4.500 € por el primer, segundo, tercer y siguientes hijos; 2.800 € más por cada menor de tres años; 1.150 € por ascendiente mayor de 65; y 3.000 o 9.000 € por discapacidad. Siete comunidades usan importes más altos en su parte: Madrid, por ejemplo, 5.956,65 € por contribuyente.
6. Cuota íntegra: las dos escalas
Se aplica la escala a la base liquidable y se resta el resultado de aplicarla al mínimo:
- Estatal: escala sobre 26.050 € = 2.990,25 €; escala sobre 5.550 € = 527,25 €. Cuota estatal: 2.463,00 €.
- Autonómica (Madrid): escala sobre 26.050 € = 2.641,34 €; escala sobre 5.956,65 € = 506,32 €. Cuota autonómica: 2.135,02 €.
Cuota íntegra total: 4.598,02 €. Puedes reproducirlo en la calculadora de IRPF y cambiar de comunidad.
7. Deducciones y cuota líquida
De la cuota íntegra se restan las deducciones: la nueva deducción de hasta 590,89 € para salarios de hasta 20.048,45 € (2026), la deducción por vivienda habitual para compras anteriores a 2013 (15 % de lo pagado, hasta 9.040 €), donativos (80 % de los primeros 250 €), el 60 % para residentes en Ceuta y Melilla, y las deducciones autonómicas (alquiler, guardería, nacimiento, familia numerosa…). El resultado es la cuota líquida: 4.598,02 € en el ejemplo.
8. Retenciones y resultado
A la cuota líquida se le restan las retenciones que la empresa ingresó por ti durante el año (4.926 € con un tipo del 16,42 %) y los pagos fraccionados si eres autónomo. Cuota líquida − retenciones = −327,98 €: a devolver.
Si sale positivo, es a pagar. Puedes fraccionarlo en dos plazos (60 % en junio y 40 % en noviembre) sin intereses.
Tipo medio y tipo marginal
- Tipo medio: 4.598,02 ÷ 26.050 = 17,65 %. Es lo que pagas de verdad.
- Tipo marginal: 15 % estatal + 12,8 % madrileño = 27,8 %. Es lo que pagarías por cada euro adicional, y lo que ahorras por cada euro que aportes a un plan de pensiones.